企业内部控制应用指引第3号——人力资源,企业内部控制配套指引中的人力资源

2008年6月28日颁发的《企业内部控制基本规范》及其应用指引

财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。2008年6月28日，基本规范正式发布。

年6月28日和2010年4月26日，财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。这标志着我国内部控制规范体系基本形成。

我国企业内部控制规范体系图示 2008年6月28日和2010年4月26日（）（18+2项指引的颁布生效.flv），财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。

我国财政部会同证件会、审计署、银监会、保监会等五部门在哪一年又发布...

加两个假设前提：上市公司是中国A股上市公司；内部审计是由该公司内审部门进行的。如是，建议参照2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》进行审计。

关于印发内部控制标准委员会主席、副主席、委员、秘书长名单的通知 财会[2017]3号 有关单位：为推动我国内部控制标准体系建设工作，2006年7月，我部会同证监会、审计署、银监会、保监会、国资委等部门联合成立了企业内部控制标准委员会（以下简称委员会）。

年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。

内部控制流程信息化 《企业内部控制基本规范》为各大企业提供标本，企业根据其要求进行评估，包括内部控 制的制度、流程、关键控制点和控制措施等方面。

中国政府为加强企业管理和保障法律遵从，于2010年实施了一项重要法规——《企业内部控制基本规范》。这项法规的出台，源于财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部门的联合发布，被誉为中国的“萨班尼斯-奥克斯利法案”版本。在该规范中，对企业的邮件管理有着明确要求。

【答案】：A，B，D 2006年7月，财政部、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）、审计署、银行业监督管理委员会（以下简称银监会）、保险监督管理委员会（以下简称保监会）联合发起成立我国企业内部控制标准委员会。

内部控制应用指引

应用指引、评价指引和审计指引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递与信息系统。

企业内部控制应用指引，对社会公众公司（上市公司）、国企来说是强制的；对于民营非公众企业来说，不是强制的。但加强内控管理是企业增效降耗，做大做强的基础 企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。

《企业内部控制应用指引 第1号——组织架构》是由财政部2010年5月7 日颁布的一本指引书籍 2010年4月15日由　财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 共同发布。自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。

关于企业内部控制应用指引,下列说法错误的是()。

【答案】：B，D [答案]BD [解析]根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包括内部环境（而非控制环境）、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个要素，所以选项A错误。选项C中，应对非财务报告内部控制重大缺陷而非重要缺陷予以披 露，因此该选项错误。

【答案】：AB 解析：《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引，选项C说法错误。内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的，选项D说法错误。

错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。判断正误并说明理由。《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。判断正误关说明理由。

【答案】：ABD 解析：本题考核“内部控制的应用-工程项目”知识点。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核，选项C表述错误。

选择A内部环境类指引属于企业层次的应用指引，主要包括组织架构及权责分配（总分公司）、母子公司、社会责任和人力资源管理等。这一层次，主要与控制环境、风险评估和控制活动三要素相对应，其控制重点是企业层面的风险，注重企业内、外部环境的适应性和协调性。

企业内部控制指引包括哪些?

财会[2010]11号财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，此三个指引合在一起简为企业内部控制配套指引，即对《企业内部控制基本规范》配套的指引。

内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。

第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。 第十条 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。

D 内部控制鉴证指引.中国企业内部控制标准体系的建设与实施，对完善社会主义市场经济体制，深化企业改革，提升企业抗风险能力和可持续发展能力必将产生十分重要的作用和深远的影响，也是中国对世界范围内企业内部控制领域的重要贡献。现就我国企业内控标准体系建设与实施中的几个问题谈些初步想法。